民营灯具企业渴望获得“平等”

    2008年3月，全国第十七次人民代表大会胜利召开，政府工作报告成为经济界关注的热点。在十七大报告在“完善基本经济制度，健全现代市场体系”部分指出，“坚持和完善公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，毫不动摇地巩固和发展公有制经济，毫不动摇地鼓励、支持、引导非公有制经济发展，坚持平等保护物权，形成各种所有制经济平等竞争、相互促进新格局。”在这短短的一百字中，两次出现“平等”一词，大大刺激了中国民营企业的脆弱神经，在原材料涨价、人力成本提高等重负下的广大中小民营照明企业，也似乎看到了“柳暗花明又一村”的美好前景。

    作为中国市场经济的主体，各类民营大中小型企业不仅生产、销售人们生活中赖以生存的各种产品，而且承担着社会经济发展的千斤重任。而作为中国民营企业的有机组成部分，中国照明企业也同样重担在肩。当前我国大多数照明企业都是民营企业，因此十七大政府报告中关于“平等”方面的阐述，无疑为大家点燃了希望的火炬。

    照明厂商税费繁杂

    据调查资料表明，目前我国灯饰照明企业要缴纳的税包括：企业所得税、增值税、教育费附加、车船使用税、城建税、印花税、卫生环保费用等，还有部分企业需要承担土地使用税、房产税、堤防维护费、消防管理费用。另外，“三险一金”也是国内灯饰照明企业需要支出的一笔不菲开支。对于灯饰照明经销商来说，需要承担的税费项目则比较少，主要有营业税、教育附加费和城建税等，而且税费更多的是定额征收。不过，物业管理费、水费、电费、电话费、租金、垃圾清理费、执照证照年审费、车船养路费、过桥过路车辆年票费财产保险等等也是灯饰照明厂商日常支出中经常遇到的费用。

    国内税负重于国外

    “和国外企业相比，我国的税费方面是比较重的”。中央财经大学刘桓教授表示，“在美国，联邦公司所得税税率为15%至30%，超额累进征收，而且应税所得额为收入减去可扣除费用后的余额。联邦公司所得税的可扣除费用主要包括：经营费用（销售费用、管理费用、律师费用等）、税收（已纳州、地方和外国政府的税收）、营业损失（呆帐损失、自然灾害等）、折旧与损耗（固定资产折旧、油井损耗等）和其他扣除。综合计算，美国企业实际只收取28%的企业所得税，而且可扣除费用项目多。中国的企业在实施新的所得税法之后，税率有所降低，但是可扣除项目不多。另外，中国企业还要缴流转环节的税收，如17%的增值税，而这些很多国家的企业都是没有的。企业税高，是目前企业搞不活、搞不大的一个原因。”世界银行和国际金融公司(IFC)联合发布的《2008年全球营商环境报告》显示，中国企业的个体税务负担高达73.9%，远远高于亚太地区其他经济体，IFC相关人士解释说，这个比率是企业所得税、营业税加上职工社保和一些地方税收除以商业利润得出的。作为国内企业的重要组成部分，中国灯饰照明企业的税费负担同样重于国外同行。

    税费制度不公平

    除了国内外税费的不平等之外，国内企业之间同样面临着负担不平等的局面。

    中国税务学会副会长、中国人民大学教授安体富说：“目前我国企业所得税的名义税率是33%，另外规定年应纳税所得额在3万～10万元和3万元以下的，分别按27%和18%的优惠税率征收。虽然这两挡优惠税率不是针对中小民营企业制定的，但多数民营企业适用它，而国内照明企业多数为中小民营企业。相比之下，外资企业和国内大型企业优惠待遇多，而中小企业优惠少。外资企业实际税负为15％左右，内资企业实际税负为25％左右。在内外资两套企业所得税合并后，按新企业所得税法规定，微利企业实行20%的低税率，这也显得高了些。因为新企业所得税法的正常税率是25％，比现行税率低8个百分点，而新税法规定的微利企业的20%的低税率，虽然比现行的27％这档税率降低了7个百分点，但比18%，那档税率还提高了2个百分点。民营企业和大型企业相比，税外收费的负担更重，尤其是一些基层部门往往把民营企业视为收费、摊派、集资的重点对象，使民营企业不堪重负，有的甚至被收费压垮，这种案例在现实中并不少见。现行税收制度对民营企业优惠过少、费用列支过严、折旧年限规定太死。内资企业只对设在经国务院批准的经济特区、经济技术开发区等特定地区的企业规定可享受15％、24％的优惠税率，绝大部分民营企业享受不到这一优惠；有些经批准实行工效挂钩的大型企业还可以享受一些优惠，但绝大多数中小企业都享受不到这些优惠，造成税收负担更显不公；外资企业可以实行加速折旧，内资企业则规定过死，特别是许多中小企业机器设备超负荷运转，磨损很快，需要更新，由于费用列支不予照顾，加重了税收负担。”

    “十七大”带来福音

    众多的税费成为国内企业经营的沉重负担，也削弱了国内企业的竞争力。政府相关部门切实了解这些情况之后，也作出了巨大努力改变我国税费环境，努力减轻企业负担。

    1994年，国务院将国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税和私营企业所得税合并，制定了《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，此次税改成为中国企业税费负担改革上的一个里程碑。

    随后，1996年、2001年、2003年，中央通过不同文件，多次强调了统一内外资企业所得税。

    2007年，《中华人民共和国企业所得税法（草案）》提请审议，以统一内外资企业所得税为核心的“两法合一”成为人们关注的焦点。

    2008年，十七大政府报告提出打造平等竞争环境，明确要求各种所有制经济平等竞争，其中就包括税费方面的内外统一，着力为国内企业特别是民营企业减负。

    在照明行业，同样存在国有大型企业和外资企业，但是更多的企业以民营企业的姿态存在。作为中国民营企业重要组成部分的中小照明企业，同样面临企业负担过重、竞争环境不好等问题，而政府的十七大报告无疑为中国照明行业带来福音。

编辑：中国照明网  关 译